IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES

 Cuál de estos no es una característica de los impuestos:

a. Tiene relación de causalidad con el origen de la renta

b. Admiten siempre una contraprestación directa a favor del contribuyente Respuesta Correcta

c. Que la generación de los ingresos puedan aumentar el patrimonio

d. Tienen que darse en el periodo del año gravable

Pregunta 2

El pago de dividendos a un accionista en forma de acciones es considerado como

a. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Respuesta Correcta

b. Ganancia ocasional

c. Ingreso Gravado

d. Rentas gravables

Pregunta 3

Puede ser considerado como el origen del impuesto

a. Tarifa

b. Tasa impositiva

c. Base gravable

d. Hecho generador Respuesta Correcta

Pregunta 4

No es un requisito para la aceptación de un costo como deducible:

a. La proporcionalidad

b. el pago efectivo del costo Respuesta Correcta

c. La necesidad

d. La relación de causalidad

Pregunta 5.

es una característica de los contribuyentes de renta pertenecientes del régimen especial:

a. Pueden ser personas naturales

b. No están obligados a presentar renta presuntiva  Respuesta Correcta

c. su tarifa de renta es del 15%

d. presentan utilidades

Pregunta 6

Un extranjero fija el 1 de enero su residencia en el país. Al cumplir, por ejemplo, el criterio de permanencia, se le aplica el concepto de:

a. Renta local

b. Renta mundial Respuesta Correcta

c.Renta extranjera

Pregunta 7

La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de su padre, quien había llegado a dictar conferencias hacia cuatro meses, pero fallecido en Bogotá. Le habían pagado parte de sus honorarios con una oficina en centro de la ciudad. La sucesión ilíquida tiene la obligación fiscal para con Colombia de:

a. Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de ganancia ocasional tanto de Colombia como de España.

b. Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en Colombia

c. Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de ganancia ocasional a nivel mundial, sin importar en donde tenía los ingresos y el patrimonio.

d. Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de ganancia ocasional solo de Colombia. Respuesta Correcta

Pregunta 8

Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago del impuesto

a. Sujeto activo

b. Base gravable

c. Hecho generador

d. Sujeto pasivo Respuesta Correcta

Pregunta 9

¿Cuál es el porcentaje máximo aceptado como deducción de los gravámenes a los movimientos?

a. 15%

b. 50% Respuesta Correcta

c. 25%

Pregunta 10.

En la declaración de Renta está prohibido deducir:

a. Los costos que tengan relación de causalidad con la actividad productora de renta

b. Las pérdidas por enajenación de activos a vinculados económicos Respuesta Correcta

c. Los costos a los que se les realizó retención en la fuente

d. Los costos que tienen proporcionalidad con el hecho generador del ingreso.

Pregunta 11.

Este ítem comprende los derechos que tiene un ente económico

a. Gastos

b. Pasivos

c. Patrimonio

d. Activos Respuesta Correcta

Pregunta 12.

Las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas están sometidas el impuesto sobre la renta y de ganancias ocasionales, según lo dispone el art.13 del Estatuto Tributario. Son asimiladas a las sociedades de responsabilidad limitada:

a. Las sociedades colectivas, las en comandita simple y en comanditas por acciones

b. Las sociedades colectivas, las en comandita simple y las sociedades irregulares o de hecho con características similares a las anónimas.

c. Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las corporaciones y asociaciones con fines de lucro y las fundaciones de interés privado. Respuesta Correcta

d. Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las sociedades ordinarias de minas y las sociedades anónimas simplificadas

Pregunta 13.

¿Un factor de depuración de la renta presuntiva es?

a. Las primeras 8.000 UVT de la casa de habitación del contribuyente Respuesta Correcta

b. Las primeras 3.800 UVT de los fondos en pensiones voluntarias

c. Las primeras 240 UVT de la renta exenta

d. Ninguna de las anteriores

Pregunta 14.

¿Cuál es el porcentaje máximo permitido para llevar como costo o deducción por concepto de los desembolsos en el exterior, que tengan relación con las rentas en el país?

a. 33%

b. Ninguna de las anteriores

c. 15% Respuesta Correcta

Pregunta 15.

Es una característica del impuesto de la renta:

a. Impuesto directo Respuesta Correcta

b. Impuesto de orden distrital

c. No es un impuesto de periodo

d. Impuesto variable

Pregunta 16.

Carlitos quien es ingeniero y constructor, es régimen Común y factura la totalidad de sus ingresos.Al momento de declarar renta sus costos y gastos deducibles están limitados:

a. Al 90% de sus ingresos

b. No tiene limitaciones sobre sus ingresos Respuesta Correcta

c. Al 50% de sus Ingresos

d. Al 40% de sus ingresos

Pregunta 17.

La definición de sujeto pasivo es:

a. El hecho económico producido por la ley sustancial

b. A quien se le da la capacidad de administrar

c. Contribuyentes o responsables de cancelar el impuesto Respuesta Correcta

d. Al realizarse un ingreso se va a producir una renta

Pregunta 18.

Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la administración tributaria calificación como contribuyentes del Régimen Tributario Especial las asociaciones, fundaciones y corporaciones. Las asociaciones, fundaciones y corporaciones deben cumplir estos requisitos para obtener la calificación y pertenecer al régimen tributario especial:

a. Que su objeto social sea de interés general en todas sus actividades, sin ánimo de lucro y con acceso a todos sus asociados y cooperados únicamente como lo indiquen sus estatutos.

b. Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones, fundaciones y corporaciones que sus excedentes superen la 5000 UVT.

c. Que estén legalmente constituidas, su objeto social de interés general y acceso a la comunidad, ser sin ánimo de lucro, no reembolso de aportes y excedentes. Respuesta Correcta

d. Que sus aportes sean reembolsados a prorrata hasta su disolución pero sus excedentes siempre deben ser reinvertidos, ser sin ánimo de lucro y que este legalmente creada bajo la ley.

Pregunta 19.

¿La conformación del costo de los activos para la personas naturales deben ser atendidos por?

a. Mayor valor entre el costo de adquisición, avalúo u auto avalúo Respuesta Correcta

b. Reajuste Fiscal

c. Costo neto en libros

Pregunta 20.

La utilidad en la enajenación de acciones inscritas en bolsa y que no superen el 10% de acciones de circularización, son consideradas:

a. Renta exenta

b. Ganancia ocasional

c. Ingreso Gravado

d. Ingreso no constitutivo de renta Respuesta Correcta

 Pregunta 21.

No son contribuyentes del impuesto de renta.

a. Los sindicatos Respuesta Correcta

b. Los ministros

c. Los pensionados

d. Las sucesiones ilíquidas

Pregunta 22.

Orden escrita dictada por el jefe de un servicio público que tiene carácter general, obligatorio y permanente y se refiere al ámbito de competencia del servicio.

a. Ley

b. Resolución administrativa Respuesta Correcta

c. Ordenanza

d. Decreto

Pregunta 23.

¿Por qué con conceptos se puede compensar para disminuir el impuesto en la declaración de la renta?

a. compensación de pérdidas fiscales y excesos de renta presuntiva Respuesta Correcta

b. compensación de excesos de renta presuntiva e inventarios

c. compensación de cartera e inventarios

Pregunta 24.

De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con alguna condición, de las mencionadas en el artículo 10 del Estatuto, entre las que está el tener residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal. Una de las siguientes proposiciones no corresponde a las características propias de los llamados paraísos fiscales:

a. Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes. Respuesta Correcta

b. Son territorios acusados de permitir delitos financieros.

c. Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.

d. Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.

Pregunta 25.

¿Cuál es el tope máximo expresado en UVT para deducir intereses de corrección monetaria en préstamos de vivienda?

a. 200 UVT

b. 101 UVT

c. 100 UVT Respuesta Correcta

d. 201 UVT

Pregunta 26.

En Colombia las ordenanzas las emiten:

a. Los Alcaldes

b. El Presidente de la República

c. Las Asambleas departamentales Respuesta Correcta

d. El congreso

Pregunta 27.

La definición de sujeto activo es:

a. Al realizarse un ingreso se va a producir una renta

b.El hecho económico producido por la ley sustancial

c.  A quien se le da la capacidad de administrar Respuesta Correcta

d. Contribuyentes o responsables de cancelar el impuesto

Pregunta 28.

En la declaración de Renta se puede deducir:

a. Las pérdidas por enajenación de activos de sociedades de socios

b. Las pérdidas en la enajenación de acciones o cuotas de interés social

c. Los costos a los que se les realizó retención en la fuente   Respuesta Correcta

d. Descuentos en enajenación de títulos fiscales y cambiarios

Pregunta 29.

El costo activo es:

a. Entra a formar parte integrante del costo de oportunidad.

b. Entra a formar parte del costo del kardex.

c.El que calculamos en el costo de venta.

d. Entra a formar parte del costo del activo Respuesta Correcta

Pregunta 30.

La empresa cuando requiere realizar contratos muy grandes y no puede hacer sola acude a los contratos de colaboración empresarial tales como consorcios, uniones temporales, joint Ventures y cuentas en participación, según la da el art. 18 del Estatuto Tributario. De las siguientes proposiciones hay una que no corresponde a estos contratos de colaboración empresarial:

a. Las partes en el contrato de colaboración empresarial deberán suministrar toda la información que sea solicitada por la DIAN, en relación con los contratos de colaboración empresarial.

b. Para efectos tributarios, las partes deberán llevar un registro sobre las actividades desarrolladas en virtud del contrato de colaboración empresarial que permita verificar los ingresos, costos y gastos incurridos en desarrollo del mismo.

c. Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios del régimen ordinario y deberán declarar dentro de los plazos y vencimientos que para tal fin establezca el reglamento. Respuesta Correcta

d. Deberán declarar de manera independiente los activos, pasivos, ingresos, costos y deducciones que les correspondan, de acuerdo con su participación en los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos incurridos en desarrollo del contrato de colaboración empresarial.

Pregunta 31.

En la Ley procedimental esta:

 

a. Patrimonio, ingresos, costos, deducciones, renta, ganancias ocasionales, liquidación privada

b. Pagar oportunamente el impuesto, presentar oportunamente la declaración, contestar los requerimientos, practicar y consignar oportunamente las retenciones Respuesta Correcta

c. Impuestos, tasas y contribuciones.

d. Sujetos, hecho imponible, base imponible, tipo impositivo

Pregunta 32.

Para conciliar la utilidad contable-fiscal se calcula así, bajo el casi extinto método del diferido que será reemplazado por el método de activo-pasivo bajo NIIF-NIC es:

a. Utilidad o pérdida contable al término del ejercicio-gastos deducible + partidas que aumentan la renta contable + ingresos no gravados+ gastos y costos 

b. utilidad o pérdida fiscal Respuesta Correcta

c. Utilidad o pérdida contable al término del ejercicio + gastos no deducible +partidas que aumentan la renta contable-ingresos no gravados gastos y costos deducibles

d. Utilidad o pérdida contable al término del ejercicio-gastos deducible + partidas que aumentan la renta contable-ingresos no gravados gastos y costos deducibles

Pregunta 33.

Un activo fijo que se enajene durante el período gravable y que haya sido poseído por el contribuyente por 15 meses se considera:

a. Rentas ordinarias Respuesta Correcta

b. Perdida en venta de activos

c. Renta gravable

d. Ganancia ocasional

Pregunta 34.

El costo de los bienes inmuebles No se podrá determinar mediante:

a. Avalúo Comercial Respuesta Correcta

b. Avalúo Catastral

c. El Valor de adquisición

d. El valor de adquisición más el reajuste fiscal