AUDITORIA FINANCIERA

El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

a. Es el estudio de la situación macroeconomica del país puede permitir prever que medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provisión de importar productos prescindibles, la eliminación de medidas proteccionistas, etc.

b. La expresión de una opinión sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posición financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Respuesta Correcta

c. Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmación de existencia u ocurrencia por parte de la administración.

d. Este objetivo se refiere a la precisión en la transferencia de la información de las operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.

Pregunta 2

Que es la independencia Mental:

a. Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.

b. Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la opinión o de su informe.

c. debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y experiencia de los mismos.

d. Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus conclusiones. Respuesta Correcta

Pregunta 3

La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión del Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?

a. Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria

b. Principios y Normas de Auditoria

c. Principios y Normas de Contabilidad

d. Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos. Respuesta Correcta

Pregunta 4

Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los principales responsables de la prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240 menciona la responsabilidad del auditor en la auditoria de los estados financieros con respecto al fraude. Defina el término fraude de acuerdo a la norma internacional de auditoria

a. Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos

b. Manipulación, adulteración (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentación de soporte con los que se preparan los estados financieros

c. Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los controles

d. Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Respuesta Correcta

Pregunta 5.

Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: 

a) Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y

b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad:

a. Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y procedimientos.

b. Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

c. Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.

d. Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de calidad Respuesta Correcta

 

Pregunta 6

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: 

a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; 

b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y 

c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 

36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos deben:

a. Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin excepción.

b. Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad Respuesta Correcta

c. Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes establecidos.

d. Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.

Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo

Pregunta 7 

Que es un sistema de Control de Calidad:

a. Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la finalidad de emitir una opinión sobre si dichos estados financieros están razonablemente libres de errores.

b. Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas. Respuesta Correcta

c. Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

d. Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

Pregunta 8

El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace referencia a:

a. Auditoría Respuesta Correcta

b. Informe de auditoría

c. Procedimientos de auditoría

d. Prueba sustantivas

Pregunta 9

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.

¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?

a. Evaluación del control interno

b. Evidencia de la auditoría

c. Informe de la auditoría

d. Objetivos y alcance de la auditoría Respuesta Correcta

Los objetivos y alcance son los elementos de la auditoría financiera en su proceso de planeación

Pregunta 10

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: 

a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; 

b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) 

c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 

36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:

a. Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

b. Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de calidad.

c. Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada Respuesta Correcta

d. Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.

d. Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.

Pregunta 11 

Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza diversa que pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos:

a. Riesgo pais y externos.

b. Riesgo probable y mixtos

c. Riesgo inherente e internos

d. Externos, internos y mixtos. Respuesta Correcta

Pregunta 12

Cual es la función del control interno:

a. Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.

b. Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.

c. Establecer normas y proporcionar guías para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.

d.  Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados. Respuesta Correcta

Pregunta 13

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación general en el país:

a. Ministerio de Hacienda y Crédito Público

b. Junta Central de Contadores

c. Consejo Técnico de la Contaduría Pública Respuesta Correcta

d. Superintendencia de Industria y Comercio

Pregunta 14

Que Ley creo un nuevo estatuto orgánico de la Contaduría Publica obligando al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoria generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de auditoria y de ética:

a. LEY 222 DE 1995

b. LEY 1314 DE 1999

c. LEY 1429 DE 2012

d. LEY 43 DE 1990 Respuesta Correcta

Pregunta 15

Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

a. 4 Respuesta Correcta  

b. 5

c. 3

d. 6

Pregunta 16

Ética es la parte de la filosofía que trata:

a. Del bien y su Pensamiento

b. De la moral y de las obligaciones del hombre Respuesta Correcta

c. De la moral Y el Destino

d. El Origen de Hombre y su comportamiento.

Pregunta 17

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorias y revisiones de estados financieros y  otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la Norma Internacional de Control de Calidad establece:

a. Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorias y revisiones de estados financieros 

b. El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.

c. Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados Respuesta Correcta

c. Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

Pregunta 18

La auditoria operativa consiste en:

a. El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

b. La revisión sistemática de las actividades de una entidad, efectuada por personal cualificado con el propósito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos. Respuesta Correcta

b. El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una empresa u organismo, Publico o privado.

c. Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

Pregunta 19

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:

a. El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.

b. Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

c. Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere Respuesta Correcta

d. Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados

Pregunta 20

La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento es:

a. Ley 2160 de 1993

b. Ley 2449 de 1990

c. Ley 43 de 1990

d. Ley 1314 de 2009 Respuesta Correcta

Pregunta 21

En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:

a. Normas de forma y normas de contenido.

b. Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la presentación de un informe. Respuesta Correcta

c. Normas generales y normas específicas.

d. Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Pregunta 22.

De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:

a. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.

b. 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

c. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

d. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes. Respuesta Correcta

Pregunta 23.

El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero debe evaluar los riesgos de la entidad realizando los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo?

a. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección

b. Procedimientos analíticos y Observación e inspección

c. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analíticos y Observación e inspección Respuesta Correcta

Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo corresponde a la investigación, procedimientos analíticos y observación e inspección

d. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analíticos

Pregunta 24.

Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:

a. Auditoría operativa

b. Revisoría fiscal

c. Auditoría financiera Respuesta Correcta

d. Control contable

Pregunta 25.

De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes formas de aplicar el control interno, cuales son?

a. Control inherente y Correctivo

b. Control Interno y sorpresivo

c. Control Preventivo, Detectivo y Correctivo. Respuesta Correcta

d. Control policivo, Preventivo, y detectivo

Pregunta 26.

Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los principales responsables de la prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240 menciona la responsabilidad del auditor en la auditoria de los estados financieros con respecto al fraude. Defina el término fraude de acuerdo a la norma internacional de auditoria

a. Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos

b. Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Respuesta Correcta

c. Manipulación, adulteración (incluyendo falsificacion), o alteración de registros contables o documentación de soporte con los que se preparan los estados financieros

d. Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los controles

 

Pregunta 27.

El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo?

a. Procedimientos analíticos y Observación e inspección

b. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección

c. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analíticos y Observación e inspección Respuesta Correcta

d. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analíticos

Pregunta 28.

La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas completas y modernas sobre control interno, haciendola corresponder ademas con el propósito de la Carta Política: cual es está ley:

a. LEY 43 DE 1990

b. LEY 222 1993

c. LEY 1314 DE 2009

d. LEY 87 DE 1993 Respuesta Correcta