AUDITORIA FINANCIERA

Cual es la funcion del control interno:

a. Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.

b. Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.

c. Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.

d. Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados. Respuesta Correcta

Pregunta 2

Las normas de auditoria Relativas a la Ejecución del Trabajo tienen como objetivo la determinación de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los contadores públicos en la realización de la auditoria o de la Revisoría Fiscal dos de estas normas son:

a. Planeación y Supervisión  Respuesta Correcta

b. Dirigir y Organizar

c. Ejecutar y Coordinar

d. Controlar y Administrar.

Pregunta 3

La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento es:

a. Ley 1314 de 2009  Respuesta Correcta

b. Ley 43 de 1990 

c. Ley 2160 de 1993

d. Ley 2449 de 1990

Pregunta 4

De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría en relacion con las normas de auditoria y de ética se clasifican así:

a. 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

b. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

c. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.  Respuesta Correcta

d. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.

Pregunta 5.

Las empresas, privadas o publicas, están expuestas a riesgos de naturaleza diversa que pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier organización debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos:

a. Riesgo inherente e internos

b. Riesgo probable y mixtos

c. Riesgo pais y externos.

d. Externos, internos y mixtos.  Respuesta Correcta

Pregunta 6

Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: 

a) Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y

b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad:

a. Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de calidad  Respuesta Correcta

b. Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.

c. Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

d. Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y procedimientos.

Pregunta 7

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdoal texto anterior, la NICC establece:

a. Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere  Respuesta Correcta

b. El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.

c. Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

d. Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados

Pregunta 8

Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así como su contratación.

a. Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.

b. Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

c. No tienen ningún efecto de control para la empresa

d. Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía.  Respuesta Correcta

Pregunta 9

La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoria de estados financieros es:

a. (NIA 330)

b. (NIA 420)

c. (NIA 240)  Respuesta Correcta

d. (NIA 315)

Pregunta 10

El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo?

a. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección

b. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analíticos

c. Procedimientos analíticos y Observación e inspección

d. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analíticos y Observación e inspección  Respuesta Correcta

Pregunta 11

La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión del Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?

a. Principios y Normas de Contabilidad

b. Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos.  Respuesta Correcta

c. Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria

d. Principios y Normas de Auditoria

Pregunta 12

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:

a. Manipulación, adulteración (incluyendo falsificación), o alteración de registros contables o documentación de soporte con los que se preparan los estados financieros.

b. Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los controles.

c. Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos.

d. Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.  Respuesta Correcta

Pregunta 13

El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero debe evaluar los riesgos de la entidad realizando los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. 

¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo?

a. Procedimientos analíticos y Observación e inspección

b. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analíticos y Observación e inspección  Respuesta Correcta

c. Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo corresponde a la investigación, procedimientos analíticos y observación e inspección

d. Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección

Pregunta 14

El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

a. Este objetivo se refiere a la precisión en la transferencia de la información de las operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.

b. Es el estudio de la situación macroeconómica del pais  puede permitir prever que medidas tomara el gobierno, como una devaluación de la moneda local, la provisión de importar productos prescindibles, la eliminación de medidas proteccionistas, etc.

c. Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmación de existencia u ocurrencia por parte de la administración.

d. La expresión de una opinión sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posición financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.  Respuesta Correcta

Pregunta 15

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: 

a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; 

b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) 

c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35

d). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:

a. Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

b. Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de calidad.

c. Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.

d. Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada  Respuesta Correcta

Pregunta 16

Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas deauditoría y de ética:

a. LEY 1314 DE 1999

b. LEY 222 DE 1995

c. LEY 43 DE 1990  Respuesta Correcta

d. LEY 1429 DE 2012

 

Pregunta 17

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: 

a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; 

b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarsea cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y 

c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el

subpárrafo 35

d). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma:

a. Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

b. Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

c. Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad  Respuesta Correcta

d. Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.

 

Pregunta 18

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad, análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.

¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?

a. Evaluación del control interno

b. Objetivos y alcance de la auditoría  Respuesta Correcta

c. Evidencia de la auditoría

d. Informe de la auditoría

Pregunta 19

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación general en el país:

 

a. Superintendencia de Industria y Comercio

b. Consejo Técnico de la Contaduría Pública  Respuesta Correcta

c. Ministerio de Hacienda y Crédito Público

d. Junta Central de Contadores

Pregunta 20

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: 

a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; 

b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y 

c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35

d). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos deben:

a. Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes establecidos.

b. Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin excepción.

c. Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.

d. Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad  Respuesta Correcta

Pregunta 21.

 Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de producción a una nueva zona franca. Como consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una ruta de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes).

El uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría significativamente los costos de fletes y seguros, sin embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva planta de producción cese su operación por falta de insumos.

Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los controles que implementa la empresa?

a. La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la organización

b. La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos controles tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización

c. La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos controles tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización  Respuesta Correcta

d. La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la organización

Pregunta 22.

Ética es la parte de la filosofía que trata:

a. El Origen de Hombre y su comportamiento.

b. De la moral Y el Destino

c. Del bien y su Pensamiento

d. De la moral y de las obligaciones del hombre Respuesta Correcta

Pregunta 23.

Que es un sistema de Control de Calidad:

a. Consiste en un conjunto de políticas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas. Respuesta Correcta

b. Se presenta cuando exista violación de la ética profesional, en los casos previstos en los artículos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

c. Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la finalidad de emitir una opinión sobre si dichos estados financieros están razonablemente libres de errores.

d. Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

Pregunta 24.

Las normas de auditoria Relativas a la Ejecución del Trabajo tienen como objetivo la determinación de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los contadores públicos en la realización de la auditoria o de la Revisoría Fiscal dos de estas normas son:

a. Controlar y Administrar.

b. Dirigir y Organizar

c. Ejecutar y Coordinar

d. Planeación y Supervisión Respuesta Correcta

Pregunta 25.

Cuantos errores encontró Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

a. 3

b. 6

c. 5

d. 4 Respuesta Correcta

Pregunta 26.

Que es la independencia Mental:

 

a. Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus conclusiones.. Respuesta Correcta

b. Proporcionar mediante inspecciones periódicas, internas o externas, una seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.

c. debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y experiencia de los mismos.

d. Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la opinión o de su informe.

Pregunta 27.

El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace referencia a:

a. Auditoría Respuesta Correcta

b. Prueba sustantivas

c. Procedimientos de auditoría

d. Informe de auditoría

Pregunta 28.

De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes formas de aplicar el control interno, cuales son?

a. Control Interno y sorpresivo

b. Control Preventivo, Detectivo y Correctivo. Respuesta Correcta

c. Control inherente y Correctivo

d.  Control policivo, Preventivo, y detectivo

Pregunta 29.

Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los principales responsables de la prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240 menciona la responsabilidad del auditor en la auditoria de los estados financieros con respecto al fraude. Defina el término fraude de acuerdo a la norma internacional de auditoria

a. Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los controles

b. Manipulación, adulteración (incluyendo falsificación), o alteración de registros contables o documentación de soporte con los que se preparan los estados financieros

c. Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Respuesta Correcta

d. Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos