AUDITORIA FINANCIERA: EXAMEN FINAL

Pregunta 1

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una observación o un hallazgo.

a. Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma No existe evidencia para determinar un hallazgo. Respuesta Correcta

b. Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

c. Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se convierta en un riesgo para la empresa.

Pregunta 2

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. 

En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más representativos. 

¿Qué tipo de riesgo está asociado a la prueba que llevan a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?

a. Riesgo de muestreo  Respuesta Correcta

b. Riesgo de mercado.

c. Riesgo de control.

d. Riesgo inherente

Pregunta 3.

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a evaluar. 

¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

a. Salvedad con sujeción a.

b. Opinión adversa.

c. Salvedad excepto por.

d. Abstención de opinión. Respuesta Correcta

Pregunta 4.

En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la razonabilidad de los mismos. 

¿Existen diferentes clases de dictamen estos pueden ser?

a. Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

b. Positivo, negativo y denegación de dictamen.

c. Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión. Respuesta Correcta

d. Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

Pregunta 5

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores.

¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

a. Abstención de opinión.

b. Salvedad excepto por.

c. Opinión limpia.  Respuesta Correcta

d. Salvedad con sujeción a.

Pregunta 6

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que ofrece la entidad financiera.

a. Auditoria informática y auditoria financiera Respuesta Correcta

b. Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

c. Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

d. Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Pregunta 7

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.

¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?

a. Visita de cierre

b. Visita de planeación Respuesta Correcta

c. Visita intermedia

d. La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Pregunta 8

De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?

a. Sustantivas y Adjetivas

b. Relativas y de Cumplimiento

c. Sustantivas Y de Cumplimiento  Respuesta Correcta

d. Relativas y probables

Pregunta 9

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría.

a. Hallazgos  Respuesta Correcta

b. Auditoria

c. Dictamen

d. Confirmación

e. Riesgo

Pregunta 10

Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la Contaduría Pública

a. Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar

b. Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la investigación de los principios de contabilidad y normas de auditoría y la responsabilidad de emitir pronunciamientos técnicos

c. Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión Respuesta Correcta

d. Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de información financiera y de aseguramiento de la información

Pregunta 11

De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. 

¿Mencione alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?

a. Sanciones legales, -fraude o robo  Respuesta Correcta

b. Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

c. Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

d. Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Pregunta 12

En el caso, si las notas explicativas de los estados financieros incluyen una explicación del grado en el que los estados financieros cumplen con otro marco de información financiera. La opinión del auditor también abarcaría las notas o los cuadros complementarios con referencias a los estados financieros.

De acuerdo anterior ¿Es responsabilidad la opinión del auditor?

a. De la información adicional debido a su naturaleza y al modo en que se presenta en los estados financieros  Respuesta Correcta

El auditor es responsable de la información generada adicional a los estados financieros

b. De la información relacionada con el control interno

c. De la información adicional de la planeación de la auditoria 

d.De la información relacionada con los riesgos

Pregunta 13

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma realizaron una prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por depreciación de todos los activos fijos.

¿Qué categoría de papel de trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de esta prueba?

a. Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

b. Confirmaciones.

c. Planillas y hojas de análisis. Respuesta Correcta

d. Cuestionario.

Pregunta 14

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. 

¿De acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?

a. Responsabilidad penal Respuesta Correcta

b. Responsabilidad social

c. Responsabilidad economica

d. Responsabilidad civil

Pregunta 15

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de acuerdo al tamaño de la empresa auditada. 

¿Mencione las clases de expedientes de estos papeles de trabajo?

a. Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

b. Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente Respuesta Correcta

c. Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

d. Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.

 Pregunta 16

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoria 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoria sobre los estados financieros, menciona que el informe de auditoria contendrá una descripción la cual incluirá una explicación de que la dirección es responsable de la preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información financiera aplicable, así como del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.

¿Conforme al concepto mencionado del informe de auditoría se refiere a?

a. La responsabilidad de la dirección en relación con la preparación de los estados financieros. Respuesta Correcta

b.  Las políticas contables significativas y a otra información explicativa.

c. Al título que indique con claridad que se trata del informe de un auditor independiente.

d. Si los estados financieros preparados de conformidad con los requerimientos de un marco de imagen.

Pregunta 17

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:

a. Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en el memorando de planeación de auditoria.

b. Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

c. Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.  Respuesta Correcta

d. Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en el memorando de planeación de auditoría.

Pregunta 18

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.

Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

a. Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo. Respuesta Correcta

b. Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al proceso de compras.

c. Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa asociada a los proveedores.

d.Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa asociada a los proveedores.

Pregunta 19 

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. 

Durante la auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales en el inventario de los tubos de perforación;fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos que lo que indica el kárdex de inventarios. 

¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo?

a. Riesgo de detección.

b. Riesgo inherente.

c. Riesgo de control. Respuesta Correcta

d. Riesgo de muestreo

Pregunta 20

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. 

¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

a. Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoria.

b. Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de computo.

c. Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada. Respuesta Correcta

d. Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa.