CONTABILIDAD: SEGUNDO BLOQUE AUDITORIA

Puntaje para este intento: 70 de 70

Entregado el 4 de mayo en 19:43

Este intento tuvo una duración de 61 minutos.

Pregunta 1.  

La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoria de estados financieros es:

(NIA 240) Respuestas Correcta

Pregunta 2.

La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión

del Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?

Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos. Respuestas Correcta

Pregunta 3.

Cuantos errores encontró Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

4 (cuatro) Respuesta Correcta

Pregunta 4.

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.   Respuesta Correcta

Pregunta 5.

El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero debe evaluar los riesgos de la entidad realizando los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. 

¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo?

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion Respuesta Correcta

Pregunta 6.

Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: 

a) Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y 

b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. 

Estas acciones y mensajes pueden comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad:

Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de calidad  Respuesta Correcta

Pregunta 7.

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación general en el país:

Consejo Técnico de la Contaduría Pública Respuesta Correcta

Pregunta 8.

El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. 

¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo?

procedimientos analíticos y observación e inspección Respuesta Correcta

Pregunta 9.

Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza diversa que pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier organización debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos:

Externos, internos y mixtos.  Respuesta Correcta

Pregunta 10.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.

Dichas políticas y procedimientos deberán: 

a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; 

b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 

36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada Respuesta Correcta

Pregunta 11.

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. 

Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere  Respuesta Correcta

Pregunta 12.

El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace referencia a:

Auditoría   Respuesta Correcta

Pregunta 13.

Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:

LEY 43 DE 1990 Respuesta Correcta

Pregunta 14.

De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes formas de aplicar el control interno, cuales son?

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo. Respuesta Correcta

Pregunta 15.

En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:

Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la presentación de un informe.  Respuesta Correcta

Pregunta 16 

La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento es:

Ley 1314 de 2009  Respuesta Correcta

Pregunta 17.

Que es la independencia Mental:

Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus conclusiones..

Pregunta 18.

Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así como su contratación.

Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía. Respuesta Correcta

Pregunta 19.

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la Norma Internacional de Control de Calidad establece:

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados

Pregunta 20.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para lostrabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: 

a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; 

b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 

36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos deben:

Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad Respuesta Correcta